为厘清成本支出边界，落实零基预算改革要求，2026年，县财政局聚焦城区生活污水处理运营项目，以泾县污水处理厂为试点，开展成本预算绩效分析工作，精准核定污水处理合理运维成本，形成了可复制、可推广的县级污水处理成本定额标准，成效显著。

　　立规矩定边界，打破基数依赖旧格局。本次成本预算绩效分析紧扣零基预算改革要求，以泾县污水处理厂2023—2025年度运营数据为基础，围绕成本核定、管理规范、绩效约束、提质增效四个维度展开。综合采用成本效益法、作业成本法、比较分析法、因素分析法、专家评判法等多种方法，通过资料审阅、实地踏勘、数据核验、专家论证等举措，从业务流程、成本构成、投入产出等多方面开展全链条核查。严格区分付现成本与非付现成本，将固定资产折旧等非付现支出单独列示，逐项剔除与日常运维无关的管理开支、一次性维修、专项改造等非经常性支出，打破长期以来按历史基数测算的支出固化格局，为同类市政公用事业项目预算管理提供了有效参考。

　　核支出定标准，实现降本增效新突破。通过严格规范成本核算口径，精准还原厂区污水处理常态化真实单位运维成本，逐一核定人员薪酬、各类药剂单耗、吨水电耗、污泥处置单价、维保费率等分项定额，形成覆盖全要素的完整成本定额体系。以2025年实际污水处理量1205.22万吨为基数回溯测算，全年污水处理合理支出为989.29万元，较原合同口径下1060.59万元核减71.30万元，核减率达6.72%。以实际污水处理流量、出水水质达标情况为结算依据，建立“成本投入—处理水量—出水水质—污泥合规处置”联动分析机制，实现“按产出核定成本、按绩效调控预算”的闭环管理，推动财政资金向污水处理核心运维环节聚焦，实现财政资金使用效率与公共服务保障能力的同步提升。

　　此次试点作为我县成本预算绩效管理在污水处理领域的创新实践，既为县级市政公用事业项目提供了可借鉴的成本预算绩效分析范式，又推动城镇污水处理运营资金精准投入，助力县域生态环境保护与公共服务提质增效。